美国联邦个人所得税税率表（美国大学生留学生人数）

法律分析：美国个人所得税的税率一般分为7种情况，分别是10%，15%，25%，28%，33%，35%以及39.6%，这7个等级。在进行交税的时候，根据你的实际收入情况，按照比例来上交，如果你的收入是0~9275美元，那么交税时只需要承担10%的税率。如果你的收入达到了415，050美元以上，那么就要按照39.6%的税率来进行计算。具体所交的税，根据你的收入实际情况来看。美国个人所得税指美国联邦、州和地方政府对个人所得征收的税。按征收级别不同，分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，其中以联邦个人所得税为主。联邦个人所得税以取得所得的个人为纳税人，以个人毛所得为征税对象。个人毛所得是指个人的全部所得减去不予计列项目后的余额。[1]
法律依据：《个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率： 一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。 个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%）

个人所得税税率：

（一肆敬键）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

　个人所得税税率表一（综合所得适用）

全年应纳税所得额超过36000元的税率（3％）

全年应纳税所得额超过36000元至144000元的税率（10％）

全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分的税率（20％）

全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分的税率25％

全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分的税率30％

全年应纳税所得额超过660000元至960000元的部分的税率35％

全年应纳税所得额超过960000元的部分的税率45％

（注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定稿迟，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

　注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所裂巧得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）

美国个人所得税是美国最常见的税收之一。和中国类似，美国政府针对其公民及居民纳税人的全球收入进行征税。关于税率有各种规定，比如联邦最高边际税率可达39.6%；但一般学生的实际税率在0–15%左右。非美国居民纳税人一般只需要就来源自美国境内的收入进行纳税申报。纳税人一般要同时申报、缴纳联邦和州的个人所得税(部分免税州如Texas等除外，详见下文州税部分)。个人纳税人上一公历年度取得的应税收入一般应在次年四月十五号之前申报，俗称报税季；如需延期申报一般可自动批准延期至十月十五日。但如有欠税，利息滞纳金仍然从四月十五日起算。

2017年美国新税法新标准
重要日期
1、个人报税
个人报税开始报税日期：jan.17,2017
首次截止日期：APR.18，2017
延期截止日期：OCT.16,2017
最快拿退税日期：FEB.27,2017
居住美国境外人士报税和缴税
首次截止日期：JUN.15,2017
延期截止日期：OCT.16,2017
海外金融账户申报（FBAR）
首次截止日期：APR.15，2017（以往是6月30日）
延期截止日期：OCT.15,2017
美国个人免税额：$4050
标准抵扣额
单身/夫妻分开申报：$6300
夫妻合报：$12,600
一家之主：$9300
夫妻一方在当年去世：$12600
美国个人联邦累进税率表（单位：美金）
税率
单身
夫妻合并申报
户长

10% 0-9,275 0-18,550 0-13,250
15% 9,275-37,650 18,550-75,300 13,250-50,400
25% 37,650-91,150 75,300-151,900 50,400-130,150
28% 91,150-190,150 151,900-231,450 130,150-210,800

33% 190,150-413,350 231,450-413,350 210,800-413,350

35% 413,350-415,050 413,350-466,950 413,350-441,000

39.6% 415,050+ 466,950+ 441,000+　五、海外金额账户申报门槛：

　　总额≥$10,000

　　六.海外薪资免税额：

　　$101,300(需满足在美天数限制)

　　七、遗产终身免税额：

　　联邦：$5,450,000/人

　八.接受海内赠与申报门槛：≥$100,000

　　九、接受国外赠与申报门槛：≥$14,000

　　十.出租房屋亏损上线：$25,000

　　十一.退休账户退税：$1,000

　　十二.学生贷款利息支出：$2,500

　　十三.13岁以下小孩照顾开支退税：$1050

　　十四.17岁以下小孩退税：$1,000

　　十五.低收入退税：

　　$3,373/1个孩子

　　$5,572/2个小孩

　　$6,268/3个以上小孩

美国个人所得税指美国联邦、州和地方政府对个人所得征收的税。按征收级别不同，分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，其中以联邦个人所得税为主。联邦个人所得税以取得所得的个人为纳税人，以个人毛所得为征税对象。个人毛所得是指个人的全部所得减去不予计列项目后的余额。

税收是美国政府赖以生存的财政基础，而个人所得税则是美国政府财政的重要来源。因此，上到美国总统，下到平民百姓，纳税成为每个人的义务和职责。美国的个人所得税制度是国际社会公认的比较完善的税制。

美国是根据个人收入情况逐步提高税率，从而以此来减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。最基本的原则是多收入多交税，收入低的先交税，后退税。

(一)严格的计税方法

美国个人所得税的计算步骤如下:

(1)全部所得 ― 免税项目 = 毛所得

(2)毛所得 ― 调整项目 = 调整后的毛所得

(3)调整后的毛所得 ― 分项扣除额(或标准扣除额)― 个人宽免额 = 应纳税所得额

(4)应纳税所得额 税率 = 初算税负

(5)初算税负 C 税收抵免款项= 所得税税负

法律分析：美国个人所得税的税率一般分为7种情况，分别是10%，15%，25%，28%，33%，35%以及39.6%，这7个等级。在进行交税的时候，根据你的实际收入情况，按照比例来上交，如果你的收入是0~9275美元，那么交税时只需要承担10%的税率。如果你的收入达到了415，050美元以上，那么就要按照39.6%的税率来进行计算。具体所交的税，根据你的收入实际情况来看。美国个人所得税指美国联邦、州和地方政府对个人所得征收的税。按征收级别不同，分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，其中以联邦个人所得税为主。联邦个人所得税以取得所得的个人为纳税人，以个人毛所得为征税对象。个人毛所得是指个人的全部所得减去不予计列项目后的余额。[1]
法律依据：《个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率： 一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。 个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%）

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